个人所得税税率表(所得范围、适用税率、扣缴义务范围)
作者：含义网
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发布时间：2026-01-09 00:03:01
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个人所得税税率表（所得范围、适用税率、扣缴义务范围）个人所得税是国家对个人所得收入所征收的一种税种，其目的是调节收入分配，促进社会公平。在个人所得税的征收过程中，税率的适用范围、税率结构以及扣缴义务的范围，直接影响到个人的税负和税务合
个人所得税税率表（所得范围、适用税率、扣缴义务范围）
个人所得税是国家对个人所得收入所征收的一种税种，其目的是调节收入分配，促进社会公平。在个人所得税的征收过程中，税率的适用范围、税率结构以及扣缴义务的范围，直接影响到个人的税负和税务合规性。本文将从所得范围、适用税率、扣缴义务范围三个维度，详尽分析个人所得税的税率表，帮助读者全面了解税制体系。
一、所得范围：个人所得税的征税对象
个人所得税的征税对象，是指在一定时间内，个人所取得的收入，属于应税范围内的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象主要包括以下几类所得：
1. 工资、薪金所得
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入。根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用累进税率表，税率范围为3%至45%。
2. 经营所得
经营所得是指个人从事个体工商户、合伙企业等经营活动所获得的收入。根据《个人所得税法》规定，经营所得适用5%至35%的累进税率。
3. 财产租赁所得
个人出租房屋、土地、设备等财产所获得的收入，属于财产租赁所得，适用20%的比例税率。
4. 财产转让所得
个人转让房产、股权、股票等财产所获得的收入，适用20%的比例税率。
5. 财产保险所得
个人从事财产保险、人身保险等业务所获得的收入，适用20%的比例税率。
6. 储蓄存款利息所得
个人储蓄存款利息所得，适用20%的比例税率。
7. 财产转让所得（非房屋）
个人转让其他财产，如股票、债券、基金份额等，适用20%的比例税率。
8. 其他所得
包括个体户经营所得、承包经营所得、承租人租赁所得、退休人员再就业所得等，均适用20%的比例税率。
二、适用税率：税制结构与税率梯度
个人所得税的税率结构，是根据收入高低，逐步累进征收的税制设计。根据《中华人民共和国个人所得税法》以及《个人所得税税率表（综合所得）》，个人所得税适用的税率分为三级，具体如下：
1. 工资、薪金所得
工资、薪金所得适用的税率表如下：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 超过36,000元至144,000元 | 10% | 2,010 |
| 超过144,000元至300,000元 | 20% | 5,410 |
| 超过300,000元至1,000,000元 | 25% | 10,610 |
| 超过1,000,000元至6,000,000元 | 30% | 21,610 |
| 超过6,000,000元至10,000,000元 | 35% | 54,610 |
| 超过10,000,000元 | 45% | 109,610 |
2. 经营所得
经营所得适用的税率表如下：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过30,000元 | 5% | 0 |
| 超过30,000元至100,000元 | 10% | 1,500 |
| 超过100,000元至300,000元 | 20% | 4,500 |
| 超过300,000元至500,000元 | 30% | 10,500 |
| 超过500,000元至1,000,000元 | 35% | 22,500 |
| 超过1,000,000元 | 45% | 54,500 |
3. 财产租赁所得
财产租赁所得适用的税率表如下：
| 年租金收入 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过4,000元 | 20% | 0 |
| 超过4,000元至12,000元 | 25% | 1,000 |
| 超过12,000元至24,000元 | 30% | 2,000 |
| 超过24,000元至48,000元 | 35% | 3,000 |
| 超过48,000元 | 40% | 4,000 |
4. 财产转让所得
财产转让所得适用的税率表如下：
| 转让收入 | 税率 | 速算扣除数 |
|-|||
| 不超过4,000元 | 20% | 0 |
| 超过4,000元至12,000元 | 25% | 1,000 |
| 超过12,000元至24,000元 | 30% | 2,000 |
| 超过24,000元至48,000元 | 35% | 3,000 |
| 超过48,000元 | 40% | 4,000 |
三、扣缴义务范围：税款的缴纳主体与申报责任
个人所得税的征收，主要由扣缴义务人负责，包括用人单位、金融机构、保险机构等。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，扣缴义务范围主要包括以下几个方面：
1. 用人单位
用人单位是工资、薪金所得的主要扣缴义务人。个人在单位任职或受雇所获得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，均需由单位代扣代缴。
2. 金融机构
金融机构是储蓄存款利息所得的主要扣缴义务人。个人在银行、信用社等机构存款所获得的利息，需由金融机构代扣代缴。
3. 保险机构
保险机构是财产保险、人身保险等业务所得的主要扣缴义务人。个人从事保险业务所获得的收入，需由保险机构代扣代缴。
4. 个人自行申报
个人在没有单位或金融机构的情况下，如个体工商户、自由职业者等，应自行申报并缴纳个人所得税。
5. 其他单位或个人
除上述主体外，其他单位或个人在特定情况下也可能承担扣缴义务，如股权交易、财产转让等。
四、税款的缴纳与申报
个人所得税的缴纳方式，根据所得类型和金额不同，可采取多种方式：
1. 代扣代缴
用人单位、金融机构、保险机构等，按照规定代扣代缴个人所得税，通常在工资发放、利息支付、保费缴纳等环节进行。
2. 自行申报
个人在没有单位或金融机构的情况下，自行申报并缴纳个人所得税，可通过税务机关的电子税务局或线下申报。
3. 专项附加扣除
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，个人可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低税负。
五、总结：个人所得税的适用与管理
个人所得税作为国家重要的财政收入来源之一，其税制设计体现了对收入分配的调节功能，同时兼顾个人的经济行为与社会责任。在实际操作中，个人应了解所得范围、适用税率以及扣缴义务的范围，合理安排收入与支出，确保合法合规地缴纳个人所得税。
对于用人单位、金融机构、保险机构等，应履行好扣缴义务，确保税款及时、足额缴纳，维护税收秩序。
个人所得税的管理，不仅关系到个人的税负，也关系到国家的财政健康。只有在税收政策的引导下，个人与企业才能实现公平、合理的收入分配，推动社会经济的可持续发展。
个人所得税的税率表，是国家税收政策的重要组成部分，也是个人进行税务规划的重要依据。了解税率表、明确所得范围、掌握扣缴义务范围，是每一位公民在税务事务中应具备的基本素养。在日常生活中，应合理规划收入与支出，依法纳税，实现个人与社会的双赢。
个人所得税是国家对个人所得收入所征收的一种税种，其目的是调节收入分配，促进社会公平。在个人所得税的征收过程中，税率的适用范围、税率结构以及扣缴义务的范围，直接影响到个人的税负和税务合规性。本文将从所得范围、适用税率、扣缴义务范围三个维度，详尽分析个人所得税的税率表，帮助读者全面了解税制体系。
一、所得范围：个人所得税的征税对象
个人所得税的征税对象，是指在一定时间内，个人所取得的收入，属于应税范围内的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象主要包括以下几类所得：
1. 工资、薪金所得
工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入。根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用累进税率表，税率范围为3%至45%。
2. 经营所得
经营所得是指个人从事个体工商户、合伙企业等经营活动所获得的收入。根据《个人所得税法》规定，经营所得适用5%至35%的累进税率。
3. 财产租赁所得
个人出租房屋、土地、设备等财产所获得的收入，属于财产租赁所得，适用20%的比例税率。
4. 财产转让所得
个人转让房产、股权、股票等财产所获得的收入，适用20%的比例税率。
5. 财产保险所得
个人从事财产保险、人身保险等业务所获得的收入，适用20%的比例税率。
6. 储蓄存款利息所得
个人储蓄存款利息所得，适用20%的比例税率。
7. 财产转让所得（非房屋）
个人转让其他财产，如股票、债券、基金份额等，适用20%的比例税率。
8. 其他所得
包括个体户经营所得、承包经营所得、承租人租赁所得、退休人员再就业所得等，均适用20%的比例税率。
二、适用税率：税制结构与税率梯度
个人所得税的税率结构，是根据收入高低，逐步累进征收的税制设计。根据《中华人民共和国个人所得税法》以及《个人所得税税率表（综合所得）》，个人所得税适用的税率分为三级，具体如下：
1. 工资、薪金所得
工资、薪金所得适用的税率表如下：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 超过36,000元至144,000元 | 10% | 2,010 |
| 超过144,000元至300,000元 | 20% | 5,410 |
| 超过300,000元至1,000,000元 | 25% | 10,610 |
| 超过1,000,000元至6,000,000元 | 30% | 21,610 |
| 超过6,000,000元至10,000,000元 | 35% | 54,610 |
| 超过10,000,000元 | 45% | 109,610 |
2. 经营所得
经营所得适用的税率表如下：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过30,000元 | 5% | 0 |
| 超过30,000元至100,000元 | 10% | 1,500 |
| 超过100,000元至300,000元 | 20% | 4,500 |
| 超过300,000元至500,000元 | 30% | 10,500 |
| 超过500,000元至1,000,000元 | 35% | 22,500 |
| 超过1,000,000元 | 45% | 54,500 |
3. 财产租赁所得
财产租赁所得适用的税率表如下：
| 年租金收入 | 税率 | 速算扣除数 |
||||
| 不超过4,000元 | 20% | 0 |
| 超过4,000元至12,000元 | 25% | 1,000 |
| 超过12,000元至24,000元 | 30% | 2,000 |
| 超过24,000元至48,000元 | 35% | 3,000 |
| 超过48,000元 | 40% | 4,000 |
4. 财产转让所得
财产转让所得适用的税率表如下：
| 转让收入 | 税率 | 速算扣除数 |
|-|||
| 不超过4,000元 | 20% | 0 |
| 超过4,000元至12,000元 | 25% | 1,000 |
| 超过12,000元至24,000元 | 30% | 2,000 |
| 超过24,000元至48,000元 | 35% | 3,000 |
| 超过48,000元 | 40% | 4,000 |
三、扣缴义务范围：税款的缴纳主体与申报责任
个人所得税的征收，主要由扣缴义务人负责，包括用人单位、金融机构、保险机构等。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，扣缴义务范围主要包括以下几个方面：
1. 用人单位
用人单位是工资、薪金所得的主要扣缴义务人。个人在单位任职或受雇所获得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，均需由单位代扣代缴。
2. 金融机构
金融机构是储蓄存款利息所得的主要扣缴义务人。个人在银行、信用社等机构存款所获得的利息，需由金融机构代扣代缴。
3. 保险机构
保险机构是财产保险、人身保险等业务所得的主要扣缴义务人。个人从事保险业务所获得的收入，需由保险机构代扣代缴。
4. 个人自行申报
个人在没有单位或金融机构的情况下，如个体工商户、自由职业者等，应自行申报并缴纳个人所得税。
5. 其他单位或个人
除上述主体外，其他单位或个人在特定情况下也可能承担扣缴义务，如股权交易、财产转让等。
四、税款的缴纳与申报
个人所得税的缴纳方式，根据所得类型和金额不同，可采取多种方式：
1. 代扣代缴
用人单位、金融机构、保险机构等，按照规定代扣代缴个人所得税，通常在工资发放、利息支付、保费缴纳等环节进行。
2. 自行申报
个人在没有单位或金融机构的情况下，自行申报并缴纳个人所得税，可通过税务机关的电子税务局或线下申报。
3. 专项附加扣除
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，个人可以享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低税负。
五、总结：个人所得税的适用与管理
个人所得税作为国家重要的财政收入来源之一，其税制设计体现了对收入分配的调节功能，同时兼顾个人的经济行为与社会责任。在实际操作中，个人应了解所得范围、适用税率以及扣缴义务的范围，合理安排收入与支出，确保合法合规地缴纳个人所得税。
对于用人单位、金融机构、保险机构等，应履行好扣缴义务，确保税款及时、足额缴纳，维护税收秩序。
个人所得税的管理，不仅关系到个人的税负，也关系到国家的财政健康。只有在税收政策的引导下，个人与企业才能实现公平、合理的收入分配，推动社会经济的可持续发展。
个人所得税的税率表，是国家税收政策的重要组成部分，也是个人进行税务规划的重要依据。了解税率表、明确所得范围、掌握扣缴义务范围，是每一位公民在税务事务中应具备的基本素养。在日常生活中，应合理规划收入与支出，依法纳税，实现个人与社会的双赢。